Obter o máximo de opções de ações do empregado. Um plano de opção de ações do empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo, se adequadamente gerido Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo e nos últimos anos se tornar um meio popular para Atrair empregados não-executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado por seu estoque de funcionários Compreender a natureza da tributação de opções de ações eo impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar um tal lucro potencialmente lucrativo. Opção Uma opção de compra de ações do empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar uma quantidade definida de ações de ações da empresa a um preço fixo por um período limitado de tempo Existem duas classificações gerais de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas NSO Opções de ações de incentivo e opções de ações ISO. Non-qualificado diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, NSOs são oferecidos a funcionários não executivos Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial federal, ao passo que as opções de ações incentivadas recebem tratamento fiscal favorável porque atendem a regras estatutárias específicas descritas por O Internal Revenue Code mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecido below. NSO e os planos ISO compartilham um traço comum que eles podem se sentir complexas Transações dentro destes planos devem seguir termos específicos estabelecidos pelo acordo de empregador eo Internal Revenue Code. Grant Data, Expiration , Vesting e Exercício Para começar, os funcionários normalmente não são concedidos plena propriedade das opções na data de início do contrato também sabe como a data de concessão Eles devem cumprir um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício de suas opções O calendário de vesting começa No dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um funcionário é capaz de O exercício de um número específico de ações Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridos o empregado é dado o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedido O ano após , Outras 200 ações são adquiridas, e assim por diante O calendário de aquisição é seguido por uma data de vencimento Nesta data, o empregador já não reserva o direito de seu empregado para comprar ações da empresa nos termos do acordo. A um preço específico, conhecido como o preço de exercício É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho chamado o elemento de pechincha eo imposto a pagar sobre a Contrato O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Opções de Compra de Pessoas Empregadas O Código de Receita Interna também tem Um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados em seus contratos A tributação dos contratos de opções de ações depende do tipo de opção de propriedade. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. Taxação Começa no momento do exercício O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado compensação e é tributado às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado for concedido 100 ações da A a um preço de exercício de 25, Do estoque no momento do exercício é 50 O elemento de barganha no contrato é de 50 - 25 x 100 2,500 Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investido. A venda do título desencadeia outro evento tributável Se o empregado decide vender As ações imediatamente ou menos de um ano a partir do exercício, a transação será relatada como um ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeito a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias Se o empregado decide vender as ações um ano após o exercício A venda será relatada como um ganho ou perda de capital a longo prazo e o imposto será reduzido. Opções de ações incentivos O ISO recebe tratamento fiscal especial. A concessão não é uma transação tributável. O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações de incentivo pode desencadear o imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre na venda Se as ações forem vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha será tratado como receita ordinária. Como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for honrada as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não deve ser vendido até dois anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 01 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1 de junho de 2008 Se ele ou ela deseja relatar o ganho no contrato como um ganho de capital a longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 1 de junho de 2009.Outras Considerações Embora o ti Um outro aspecto chave do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação de ativos globais. Para que qualquer plano de investimento seja bem-sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados Um empregado deve ser cuidadoso de posições concentradas em estoque de qualquer empresa A maioria dos consultores financeiros sugerem que as ações da empresa devem representar 20 na maior parte do plano de investimento global Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, Mais seguras para diversificar Consultar um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes uma peça No entanto, na prática, o resgate ea tributação destes instrumentos podem ser bastante complicados. Em conseqüência, podem ser pesadamente penalizados pelo tio Sam e faltam frequentemente para fora em algum do dinheiro gerado por estes contratos Recorde que vender seu estoque do empregado imediatamente após o exercício induzirá o Maior imposto de ganhos de capital de curto prazo Esperando até que a venda se qualifica para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares. Uma pesquisa feita pelo Bureau of Labor Statistics dos Estados Unidos para ajudar a medir vagas de emprego Coleta dados de O montante máximo de dinheiro que os Estados Unidos podem emprestar O teto da dívida foi criado sob a Segunda Liberty Bond Act. A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve para outra instituição depositária.1 Uma medida estatística do Dispersão de retornos para um determinado índice de segurança ou de mercado A volatilidade pode ser medida. Um ato que o congresso de ESTADOS UNIDOS passou em 1933 como o ato bancário, w Que proibiu os bancos comerciais de participar no investimento. A folha de pagamento de Nons Farm refere-se a qualquer trabalho fora de fazendas, casas particulares eo setor sem fins lucrativos. O Bureau de Trabalho dos EUA. Como com qualquer tipo de investimento, quando você percebe um ganho, É tributado pelo governo Quanto imposto você vai acabar finalmente pagando e quando você vai pagar esses impostos vão variar dependendo do tipo de opções de ações que você está oferecendo e as regras associadas a essas opções. Existem dois tipos básicos de opções de ações, Mais uma em consideração no Congresso Uma opção de ações de incentivo ISO oferece tratamento fiscal preferencial e deve aderir a condições especiais estabelecidas pelo Internal Revenue Service Este tipo de opção de ações permite que os funcionários para evitar o pagamento de impostos sobre as ações que possuem até que as ações são vendidas. Quando o estoque é vendido em última instância, os impostos sobre ganhos de capital de curto ou longo prazo são pagos com base nos ganhos auferidos a diferença entre o preço de venda ea compra Preço Esta taxa de imposto tende a ser inferior às taxas de imposto de renda tradicionais O imposto de ganhos de capital de longo prazo é de 20 por cento, e se aplica se o empregado detém as ações pelo menos um ano após o exercício e dois anos após a concessão Os ganhos de capital de curto prazo Imposto é o mesmo que a taxa de imposto de renda ordinária, que varia de 28 a 39 6 por cento. Tax implicações de três tipos de stock options. Super stock option. Employee exercícios options. Ordinary imposto de renda 28 - 39 6.Employer recebe dedução fiscal. Dedução fiscal em cima do exercício do empregado. Dedução de imposto no exercício de empregado. O empregado vende opções após 1 ano ou mais. Imposto de ganho de capital a longo prazo em 20. Imposto de ganhos de capital de longo prazo em 20. Imposto de ganhos de capital a longo prazo em 20. Estoque não qualificado Opções NQSOs não recebem tratamento tributário preferencial Assim, quando um empregado compra ações por exercício de opções, ele ou ela vai pagar a taxa de imposto de renda regular sobre o spread entre o que foi pago para o estoque eo preço de mercado no momento do exercício Empregador S, no entanto, beneficiar porque eles são capazes de reivindicar uma dedução fiscal quando os funcionários exercem suas opções Por esta razão, os empregadores muitas vezes estendem NQSOs para os funcionários que não são executivos. Taxes em 1.000 ações a um preço de exercício de 10 por share. Source Assume um A taxa de imposto de renda ordinária de 28 por cento A taxa de imposto sobre ganhos de capital é de 20 por cento. No exemplo, dois funcionários são investidos em 1.000 ações com um preço de exercício de 10 por ação Um detém opções de ações de incentivo, enquanto o outro detém NQSOs Ambos os funcionários exercem seu Opções em 20 por ação e mantenha as opções por um ano antes de vender em 30 por ação O funcionário com o ISOs não paga imposto sobre exercício, mas 4.000 em imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas O funcionário com NQSOs paga imposto de renda regular de 2.800 no exercício das opções e outros 2.000 em imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. Penalidades para a venda de ações ISO dentro de um ano A intenção por trás ISOs é para recompensar a propriedade do empregado Por esse motivo, um IS O pode tornar-se desqualificado - ou seja, se tornar uma opção de compra de ações não qualificada - se o empregado vende as ações dentro de um ano de exercício da opção Isso significa que o empregado pagará imposto de renda ordinário de 28 a 39 6 por cento imediatamente, A longo prazo imposto sobre ganhos de capital de 20 por cento quando as ações são vendidas mais tarde. Outros tipos de opções e planos de ações Além das opções discutidas acima, algumas empresas públicas oferecem Seção 423 Planos de Compra de Ações Empregados ESPPs Estes programas permitem aos funcionários comprar ações da empresa A um preço descontado até 15 por cento e receber tratamento fiscal preferencial sobre os ganhos obtidos quando o estoque é vendido mais tarde. Muitas empresas também oferecem ações como parte de um plano de aposentadoria 401 k Estes planos permitem que os funcionários para reservar dinheiro para a aposentadoria e não ser Tributados nessa renda até depois da aposentadoria. Alguns empregadores oferecem o benefício adicional de combinar a contribuição do empregado a um 401 k com ações da empresa Enquanto isso, o estoque da empresa pode Lso ser comprado com o dinheiro investido pelo empregado em um programa de aposentadoria de 401 k, permitindo que o empregado para construir uma carteira de investimentos em uma base contínua e em uma taxa constante. Considerações fiscais especiais para pessoas com grandes ganhos O Imposto Mínimo Alternativo AMT pode aplicar Nos casos em que um funcionário percebe ganhos especialmente grandes de opções de ações de incentivo Este é um imposto complicado, por isso, se você acha que pode se aplicar a você, consulte o seu conselheiro financeiro pessoal Mais e mais pessoas estão sendo afetadas.- Jason Rich, contribuinte. A taxa de imposto sobre o exercício de opções de ações. Entender as regras fiscais complexas que cobrem opções de ações de funcionários. A maioria dos trabalhadores recebe apenas um salário para o seu trabalho, mas alguns são a sorte de receber opções de ações também Opções de ações do empregado pode aumentar drasticamente a sua remuneração total de Seu empregador, mas eles também têm conseqüências fiscais que podem complicar o seu retorno Qual a taxa de imposto que você paga quando você exerce opções de ações depende do que Tipo de opções que você recebe. Incentive opções de ações vs opções de ações não qualificadas Existem dois tipos de opções de ações de empregado Se o seu empregador segue certas regras, então você pode receber opções de ações de incentivo, que têm características fiscais favoráveis Para a emissão de uma opção de ações de incentivo, O seu empregador deve conceder opções aos empregados sob um documento de plano geral que abrange toda a empresa e um contrato de opção específica com cada empregado recebendo opções A opção pode ter um prazo máximo de 10 anos eo preço de exercício deve ser igual ou superior à quota atual Preço quando concedido Se você deixar seu emprego, então você deve exercer a opção dentro de três meses de sua data de término. A recompensa para opções de ações de incentivo é que você don t tem que pagar qualquer imposto sobre a diferença entre o preço de exercício eo mercado justo Valor do estoque que você recebe no momento em que você exerce a opção Além disso, se você segurar o estoque por um ano após o exercício - e em l Leste dois anos após a data que você recebeu a opção - então qualquer lucro é tratado como ganhos de capital de longo prazo e tributados a uma taxa mais baixa. Por que opções de ações não qualificadas são tão boas como opções de ações de incentivo Se a opção não atende aos requisitos De uma opção de compra de ações de incentivo, então é tributado como uma opção de compra de ações não qualificada. Nesse caso, você tem que pagar imposto de renda na sua alíquota de imposto de renda ordinária sobre a diferença entre o preço de exercício eo valor justo de mercado das ações que você recebe no Tempo que você exerce a opção que o lucro de papel é adicionado ao seu rendimento tributável, mesmo se você don t vender as ações que você começa ao exercer a opção. Quando você vender mais tarde suas ações, a taxa de imposto que você paga depende de quanto tempo você mantenha as ações If Você vende as ações dentro de um ano de quando você exerceu a opção, então você vai pagar sua taxa de imposto de renda ordinária completa sobre ganhos de capital de curto prazo Se você mantê-los mais de um ano após o exercício, Ap A chave no tratamento de imposto de opção de ações é qual destas duas categorias inclui o que você tem de seu empregador Fale com seu departamento de RH para se certificar de que você sabe que você tem para que você possa lidar corretamente. Este artigo é parte de The Motley Fool s Knowledge Center, que foi criado com base na sabedoria recolhida de uma fantástica comunidade de investidores. Nós adoraríamos ouvir suas perguntas, pensamentos e opiniões sobre o Centro de Conhecimento em geral ou esta página em particular. Sua contribuição nos ajudará a ajudar o mundo Investir, melhor Email nos agradecimentos - e Fool on. Try qualquer de nossos serviços de boletim Foolish grátis por 30 dias Nós Fools não podem todos ter as mesmas opiniões, mas todos nós acreditamos que, considerando uma gama diversificada de insights nos torna melhores investidores Motley Fool tem uma política de divulgação.
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